出口贸易制单与银行结汇实务---***章出口贸易主要程序 随着改革开放的不断深入，出口企业大量增加，出口贸易及其结算、退
税等业务也随之迅速增长。这些出口企业、银行及有关部门面临着一个重要
问题，就是缺乏专业知识和专业人才，特别是出口单据的缮制与审核这种技
术性很强的工作，更感困难。另外，有一定工作经验的人也渴望增加或更新
专业知识。这本书就是为了适应这种形势的需要而写的。
本书包括从事上述工作的人员应该掌握的出口贸易基础知识，各种出口
单据的缮制与审核原则、方法，单据中经常出现的问题及改进措施，银行结
汇，出口企业退税，以及国内各职能部门办理出口贸易所需单据。其中，出
口单据的缮制与审核原则适用于外贸企业制单和银行审单。银行结汇与出口
退税也以各自所需的单证及函电为重要内容进行说明。无论是理论还是实
务，都以目前国际上通行的“跟单信用证统一惯例——国际商会第500 号出
版物”、“托收统一规则——国际商会第522 号出版物”及有关文件为基本
指导原则。
本书适用于外贸、银行及外贸运输、商品检验、保险、海关、税务等行
业从事单证工作的人员。编写这本书的初衷是为了对从事这些工作的初学者
给予业务指导，但从本书所涉及内容的深度和广度来说，对有一定业务经验
的人员也有参考价值。
书中谈到银行对单据的审核方法，在实际业务中方法有多种， 这里只是
通常使用的一种。
***章出口贸易主要程序
制单结汇是出口贸易中一项非常重要的工作，与出口贸易的其它环节有
着密切的联系。要做好制单工作，必须掌握外贸业务的基本知识，并且反复
实践，这样才能不断提高业务水平和单据质量，确保安全及时收汇。
作为一个初学者，应该首先了解对外贸易特别是出口贸易的主要程序，
即出口贸易须做哪些工作，履行什么手续，以及制单结汇在出口业务中的地
位和作用等，这是制单业务的基础。如果一个人对出口贸易的基本过程及各
个环节的主要工作内容一无所知，他就无法知道每个环节须出具什么单据及
各项单据的内容、性质和作用，就无法做好工作。
下面是出口和结汇的流程图：
***节业务调研
一、定义
业务调研是指进出口企业为了搞好经营而对所经营的商品及与此有关的
客观环境进行调查和研究，从而制订出自己的生产与销售的经营战略和方
案，争取***的经济效益和社会效益。
二、种类和内容
1.国别（地区）调研：对有关***的国情民情进行调研，从而制订对这
个***或地区的贸易对策。调研内容包括该国的经济环境，例如***经济状
况，国民收入，通货膨胀率。税收、物价、国际收支、经济结构等。政治环
境，例如***的政治制度，外经、外贸、外汇、价格等方面的政策和限制等。
文化环境，例如公民的文化结构，职业结构，宗教信仰，风俗习惯等。
2.市场调研：要使自己的商品打入国际市场，必须对某一***（或地区）
以及世界性的商品市场进行调研。内容包括某一市场或某一时期消费者的消
费状况，消费水平，消费习惯，需要什么样的商品，需求量，购买力水平、
市场状况，销售时间，商品竞争情况等。
3.商品调研：了解自己所经营的商品是否符合消费者的需要，有哪些优
缺点，还须做哪些改进，价格是否与消费水平相称，数量是否需要进行调整。
另外，对包装、运输、售后服务等有什么要求等，从而决定自己的经营方针
和实施方案。
4.价格调研：专门对某种或某些商品的价格进行调研。内容包括该种商
品不同时期的价格水平以及不同品种，不同客户之间的价格差异，从而决定
某一时期在不同条件下的价格标准以及预测未来价格的变化趋势，获取***
的经济效益。
5.客户调研：调研客户的资金实力、信用状况、经营能力、政治态度等，
从而物色合适的贸易伙伴，拓宽销售渠道。
三、调研途径
1.查阅有关书藉、资料、文件等。
2.通过报刊、杂志、广播、电视等新闻媒介进行了解。
3.经银行进行对外咨询调查。
4.经国际咨询机构进行调查。
5.经我驻外商务机构进行调查。 6.经我外交使团，经贸团体等利用出国的机会进行调查和了解。
7.通过我港澳同胞、华侨或利用私人关系进行调查。
8.专门组织人员出国考察。
第二节贸易磋商与合同的签订
经过周密的业务调研并制订出合适的营销方案以后，开始进入贸易磋商
（或谈判）阶段。贸易磋商的一般程序可以概括为：询盘、发盘、还盘、接
受、签约五个阶段。在具体业务中，根据实际需要，可能有所省略和简化，
不一定每个阶段都必须进行。形式可以是书面的信函，电报等，也可以是口
头的。
一、询盘（Inquiry）
也称询价，是交易的一方向另一方探询买卖某种商品的意图和交易条件
的行为。
二、发盘（Offer）
又称报价或发价，是一方向另一方提出买卖某种商品的交易条件并表示
愿意以此为条件达成交易的行为。一般为卖方发盘（selling Offer），也有
的为买方发盘（Buying Offer）或称递盘（Bid）。发盘的形式除函电或口头
以外，还可采用（1）报价单（Quotationsheet），（2）价目表（Price List），
或称价格表， （3）形式***（Profor-ma Invoice）。
三、还盘（Counter-Offer）
亦称还价，是受盘人对发盘提出的修改或新的条件。
四、接受（Acceptance）
一方对另一方提出的交易条件表示无条件接受的行为。
五、签约（Signing of COntract）
经过贸易磋商，交易条件被双方共同接受后，出立书面合同，经双方签
字生效，作为法律依据，双方必须遵照执行。是否需要签订书面合同，要根
据不同***的规定，有的***规定贸易双方达成交易后必须签订书面合同，
有的***规定，交易条件被双方共同接受后，合同即告成立，可以不签订书
面合同，我们***属于前者。
我国目前出口采用的书面合同有两种形式，一种是销售确认书，另一种
是销售合同，两种形式在法律上具有同等效力。
1.销售确认书（Sales Confirmation）：这是一种比较简单的书面合同，
内容包括买卖双方的名称，地址，货物描述（名称、数量、品种、规格、价
格、包装等），装运期，启运港和目的港，保险条款，支付方式，商品检验
等。一般用于金额不大，批次较多的土特产品或轻工产品。
2.销售合同（Sales Contract） ：销售合同是内容比较全面的书面格
式。除上述销售确认书的内容以外还包括索赔、仲裁、不可抗力等条款。销
售合同内详细列明双方的权利和义务以及发生纠纷的处理，常用于金额较大
的交易或大宗商品交易。
第三节合同的履行
合同签订以后，就要进入履行合同的阶段。履行合同主要包括买方开立信用证，卖方发货，买方付款等内容，分述如下：
一、买方开证
合同签订后，如使用信用证方式结算，买方应备妥购货资金， 经当地银
行向卖方开出符合合同条款的信用证。
如使用托收或汇款方式结算，买方不予开证，但应备足全部货款以待必
要时支付。
二、卖方发货
卖方于签订合同后或收到买方开来的信用证后，应做下列工作：
1.备货：备货包括组织货源，清点核对货物品种、数量、规格等是否符
合信用证或合同规定。按要求对货物进行包装并刷制唛头等。
2.报验：货物备妥后，应向商品检验部门申请检验，即填制“出口商品
检验申请单”（需要预验的商品应填“出口商品预验申请单”），并附合同
或信用证付本等单证交商检部门申请检验。商检部门经检验合格后出具检验
***，凭此海关准予放行。商检***可作为结汇单据。
3.投保：如果按规定应由卖方办理保险，卖方应在装运前按合同或信用
证规定的保险条款填制投保单。保险公司根据投保单签发正式的保险单或保
险凭证（Insurance Policy/Certificate）并且按保险单据所列内容收取保
费和承担保险责任。保险单据是结汇单据之一，如货物受损，是被保险人办
理索赔的主要依据。
如按规定应由买方办理保险，则卖方应在货物装船后及时发出装船通
知，买方凭此向当地保险公司办理保险。
4.报关：卖方应填制“出口货物报关单”随同商品检验证、出口许可证、
合同或合同付本、***、包装单等向海关申报。如果进料加工，来料加工及
中小型补偿贸易应填报“登记手册”。海关在查验货物，查验单证，征收关
税等各项手续办妥后，在报关单及有关单证上加盖放行章，准予货物出口。
5.装运：如果由卖方负责租船订舱，卖方应填制“国际运输出口货物委
托书”（“或出口货物托运单等”）向船公司、外轮代理公司或外运公司办
理货物托运。运输部门签发“装货单”（Shipping Or-der，第二联为“收货
单”）作为托运人报关和装船的单据，装船后托运人凭大副签字的收货单
（Mate’s receipt）向船公司或其代理人换取正本提单，凭提单结汇。
如使用铁路运输出口港澳地区或经港澳出口其它地区，托运人应填制“联
运出口货物委托书”向外运公司办理托运。外运公司签发“承运货物收据”
（Cargo Receipt，通常由托运人代填）作为托运人结汇和收货人提货的依
据。
对欧洲各国、朝鲜、蒙古等***出口应填制“铁路运单”随货物一起交
铁路部门办理托运。运单正本随货物交收货人，运单付本凭以结汇。对欧亚
大陆桥集装箱运输，由承运人外运公司签发“联合运输提单”（Combined
Transport B/L），凭以结汇和提货。
如使用航空运输，应于交货后由托运人填写航空公司签发的“航空运单”
（Air Wavbill），托运人凭第三联结汇，收货人凭到货通知提货。
如果按规定由买方负责运输，则租订车船飞机事宜应由买方办理。卖方
应将货物装上买方***船只并办妥各项出口手续。
6.制单结汇：卖方在安排货物装运的同时应按照信用证或合同的要求缮
制所需出口单据。包括汇票，***，包装单以及由受益人出具的产地证，检验证，各种证明函等。此外，还应提供由运输，保险，商检及***部门出具
的各种单证。这些单据应严格符合信用证的规定。然后，将单据提交当地银
行，银行为其垫支货款并向开证行寄单索汇。
如使用托收方式，则将单据交当地银行委托收款。如使用汇款方式，则
由出口商将单据经寄收货人收款。
三、买方付款
如是信用证项下，开证行见到符合信用证规定的单据应立即或按规定的
期限付款，然后，由买方向开证行付款赎单。从而完成信用证的结算过程。
如是托收或汇款方式，则买方见单后应立即或按规定的期限付款。买方取得
单据后便可向船方提货，从而完成合同规定的交易。 第四节 索赔和仲裁
一、索赔
在履行合同过程中，如果一方违反合同，另一方有权对其所受到的损害
提出索赔。要求索赔时应在合同规定的有效期内提供由合同规定的出证机构
出具的有效证明，并且提出索赔办法和索赔金额。索赔办法通常包括退货、
换货、整修、延期付款、延期交货以及降价等。确定赔偿金额通常有三种方
式：1.赔偿包括利润在内的损失额；2.赔偿买方购买的替代品或卖方把货物
转卖他人这种替代交易与合同之间的差额；3.赔偿合同规定的价格与宣告合
同无效时货物时价之间的差额。
二、仲裁
凡在贸易合同中订有仲裁协议者，在买卖双方发生争议经协商不能解决
时可采用仲裁方式解决纠纷。提交仲裁时应按合同规定的地点，仲裁机构和
仲裁规则进行仲裁。仲裁对买卖双方都有约束力。仲裁费用由败诉方负担。
经过仲裁一般不应再诉诸法律，但如有一方拒不执行裁决，可向法院起诉，
强制执行。
三、不可抗力
不可抗力是指在合同签订后，由于发生当事人不能预见和不能控制的意
外事故，如水灾，地震等自然灾害或战争，***禁令等社会力量，致使当事
人不能履行或不能如期履行合同，有关当事人可免除履行合同的责任或延迟
履行合同。发生不可抗力事故时，当事人应立即电报通知对方，并向对方提
交发生此类事故时的有效证明书。对方接到通知或证明书后，无论同意与否
都应及时答复对方，否则作违约处理。对不可抗力事故是否成立或对其后果
作何处理应按合同规定，合同未规定时通过友好协商解决。
以上只是简单地介绍了一下出口业务的大致过程。通过介绍，希望能使
初学制单业务的人员在头脑中对出口贸易总体有个概括的印象，这是制单工
作的基础。 =============================
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发帖时间 - 2005/12/12 9:25:57