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商务中心 -> 加拿大税改丨小企业严冬已来,开公司少缴税路被封死!  
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1楼 上官雨雪静



等级:小学生
发帖数:91
回帖数:0
发帖时间 - 2017/9/8 16:04:08  
加拿大的移民政策一直对外国人很友好,因此它成为很多人心中移民的***之地。但是从税收方面来说,加拿大***并不是那么宽容,这两年更是加大了对逃税***的打击力度,而***近针对国内税收提出了一些新政策,让在加拿大的私营企业如同遭受晴天霹雳,成为***近城中的热议话题。
7月18日,加拿大财政部长莫尔诺(Bill Morneau)召开新闻发布会并提出新的税收提案,以填补一些用于***的漏洞。
该提案主要是针对公司老板用私营公司来***的行为。而提案中的措施是自1972年税务改革以来,私营公司税收***重大的变化,我们先来了解一下此提案的内
攻击点一:利用家庭***
现在一些公司的老板通过将收入分配给家庭成员,使这部分的收入可以以较低税率纳税。例如,高收入个人以私营公司的控股股东的身份,可能会让公司将一部分税后收入分配给家庭成员,***常见的是通过家庭信托或股份分红,这一策略可能实现家庭总体税率的降低。
举个例子,John持有公司100%股份,这家公司今年盈利50万,如果John把这50万全部分红给自己,那他适应的边际税率为54%,差不多要交一半多的税。但聪明的John把眼光转向了自己的家人,老婆和3个孩子,通过操作他们也成为公司的股东,每人占股20%,自己也占20%,那每个人可以分10万。老婆和孩子都无其他收入来源,适应的税率就低很多,这样就可以省下许多税费。
2017年,个人税率和企业税率相差达37.2%。
财政部长提出的解决办法是收紧对家庭成员参与的年龄要求,以及“合理性测试”(reasonableness test)。据财政部估计,将有5万加拿大家庭通不过合理性测试。如补上这一漏洞,联邦***每年可多将2.5亿元税收纳入囊中。
攻击点二:把营业收入报为资本利得
私人公司的盈余通常以薪水或分红分配,然后将其纳入收款人的个人应纳税收入中。然而,资本利得(Capital gain)只有50%需要缴纳个人税,所以资本利得实际上与分红相比以较低的税率征税。因此,为了获得公司盈余,一些个人进行为自己或公司触发资本利得的交易,使分红被归为免税的资本利得。这种手段被称为“盈余剥离”(surplus stripping),***将提出进一步限制盈余剥离的措施,特别是针对目前的规避反盈余剥离条款的交易。
攻击点三:私人公司的被动投资收入
据***介绍,当公司保留盈余资金进行消极投资,而不是通过需纳税的分红,薪金或其他方式向股东分配股东的个人投资时,可实现减税优惠。由于公司的积极收入税率低于边际个人所得税税率,也有一些个人将资金放在公司中来进行投资赚取收入。而当私营公司留下盈余资金时,可以推迟向股东分配盈余时要支付的税款,从而导致公司有更多的资本投资。意思就是把赚的钱放在公司不交税,就有更大的本金用来投资了。
再举个例子,还是John,那他的公司今年赚了10万,交税1.5万,剩下8.5万还可以留在公司里做做投资。***就想了,这不行,John就自己赚的10万,如果是用个人身份赚的钱,那还要交更多税(***个人边际税率是54%),聪明的***就想了个新办法,留在公司里的钱(会计上叫:Retained Earnings 留存收益)也得再交税。
关于这一点,***并没有提出任何具体措施,而是在就消除这种递延优惠的合适手段进行磋商。***考虑的替代方案包括取消当前对一些被动投资收益的公司税的返税,对公司盈余不再投资于其他合格投资的企业盈余的附加返税,以及消除来自消极投资的资本利得的非税部分的分红账户的增长。而咨询文件同时显示,财政部正在考虑修订,大幅增加消极投资收益应缴企业所得税,有效消除在公司内保留资金实现的税收优惠。
据***介绍,在任何此类提案生效之前,将提供过渡期。
各方反应激烈
加拿大先进技术联盟(CATA)更是将此次***提出的措施描述为对“对小企业大规模攻击”。
游说团体CEO约翰•里德(John Reid)表示,这些建议是说现行制度是“不公平”的,因为相对于纳税的雇员,它对小企业主更为偏袒。而这份文件当然没有指出雇员(在这方面)的无风险,雇员工资,所有收入扣除额,福利,以及企业家是***后一个获得报酬且个人独担这些损失的事实。他表示,七月发表的这些建议是“对小企业的大规模攻击,包括高科技初创企业——这本来应该是***应该努力扶持的部门。”
据里德说,中小企业是“加拿大经济的支柱”。他说,他们占所有企业的98%,约占总劳动力的50%,加拿大私营企业经济的40%以上—“因此,联邦***需要避免对在发展创新中正冒险的小企业产生消极影响。”
而企业主方面,安省商人佩顿(Don Paton)表示,对企业而言,这份提案所说的消极投资有重要的意义。“如果把经营收入全部从公司提取,我需要缴纳税款。如果遇上市场不景气,我要另外向银行贷款,并因此支付利息。”他表示,“相反,如果资金留在公司,既可让企业享有较低税率,又便于日后公司重大投资,一举两得。“因此,这份提案的目标群体可能认为提案会使他们蒙受损失。
现在该项提案处于征询公众意见阶段,截止收集日为2017年10月2日。
高小鸣说
高小鸣认为,此次改革影响的范围其实十分广。***的建议表面上是关闭***富有的加拿大人及其私营公司所使用的“漏洞”。但是,这些建议并不是针对塔尖的1%(***富有的1%人士),而是影响到加拿大所有小企业主,专业人士和家庭农场。如果实施,这些建议将***“没收”私营企业的资产,不同收入的个人的储蓄也都会随之减少。
而且值得指出的是,加拿大的税负对一般家庭来说已经较重。根据Fraser Institute的新研究,加拿大家庭在2016年的税收支出比在住房,食品和服装方面总花费更多。它发现,2016年,家庭平均将收入花在税收上的份额(42.5%)是他们居住成本的两倍(22.1%)。***还表示,自1961年以来,家庭平均纳税增加了2006%。住房成本上升了1527%,服装增加了677%,食品增加了639%。在1961年,平均家庭的纳税额占到收入的33.5%,基本生活必需品占56.5%。提案如果继续增加普通家庭税负,相信民众会对此提出异议,并怀疑他们所缴纳的税收是否“物有所值”。
现在***并无具体明确的措施来填补这些税收漏洞。若是针对这些问题的解决办法***,相信私营公司的税收将会变得更加复杂,合规成本将会增加,从而降低生产性的业务活动,换句话说,私营公司可能要花大力气来重新调整公司的税务规划。
从提案的意愿出发,税务透明是大势所趋,而各种***手段也将会随漏洞的填补而失去效力,无法实行。因此怎样合法且合理的做好资产配置和投资规划才是避免税收损失的正确方法,而关搜索高鸣咨询的官方公众号【CRS***】获得更多专业资讯。

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